喊了多年的个人税收递延型养老保险终于来了！
自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。
本市个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；
计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；
个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
什么是税延型养老保险？
个人税收递延型商业养老保险是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众。公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，待领取养老金时再相应缴纳。个人按规定领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。
一句话概括：投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。
一个词概括：减税养老。
从分类看，养老保险可以分为基本养老保险、企业年金和商业养老保险，三者分别由政府、企业、个人三方承担。在国际上也被称为养老保险的三支柱体系。我国上世纪90年代建立了养老保障体系，如今基本养老“全覆盖、保基本”的目标基本实现，但是二、三支柱发展相对滞后，距离“多层次、可持续”还有一定差距。
个人税收递延型商业养老保险对促进第三支柱的商业养老保险发展意义重大。
需要从工资中扣除多少钱缴纳保险？
—— 个人缴费税前扣除标准。
取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除， 扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
—— 账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
也就是说，如果个人投保，上限按月收入的6%计算，最高不超过1000元的这部分钱不用交个人所得税；
此外，由此产生的投资收益，也不用交个人所得税；等到你要领取商业养老金的时候再缴纳个人所得税就可以了。
对于取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者， 税前可扣除部分也是按当年应税收入的6%计算，最高不超过12000元。
以上海为例：
也就是说，当月收入超过16666.67元这个临界值时，税前扣除限额将是不变的。换句话说，1000元就是我们可享受税延优惠的最高缴费水平。
那么，究竟能省下多少税呢？
以一名30岁的工薪族为例，其扣除三险一金等税前列支项目后工资为18000元，按照试点扣除标准，可以有1000元免税额，据其收入所对应的25%最高税率计算， 税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月250元，一年为3000元。
到60岁退休时，合计免税9万元。退休后，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担将会大大减轻。
何时领取这部分养老金？
当个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。 个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
其中，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
个人账户封闭运行 具有唯一性
个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。
试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台（以下简称“中保信平台”）。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。
通过什么渠道购买？
具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、税务总局后发布。
至于试点操作模式，此前记者从业内人士处获悉，为提高投保人的投保积极性，税延养老险很可能参照税优健康险的操作模式，即虽为个人业务、但由企业代办。 具体来说，在缴费时由企业代扣代缴，领取时保险公司代扣代缴个税。
专家表示，国家将养老保险费从税前工资中扣除，应税工资和应交个人所得税都得到降低。这部分降低的税的延迟缴纳，给民众带来了增值的时间。这项政策旨在鼓励老百姓养成良好的储备养老金的习惯， 为未来的养老生活早做准备。
本文来源：解放日报·上观新闻、申工社、劳动报微信