浦东金融企业对“营改增”总体评价较好。
自2016年5月1日起，金融业纳入“营改增”试点范围，因业务类型多、影响范围广、涉及层面深被称为“营改增”路上的“硬骨头”。那么，试点两年多来，金融企业税负变化如何？遇到哪些问题？有哪些需求和建议？国家统计局浦东调查队于近日对新区银行、证券、保险等101家金融企业进行了重点调查。调查结果显示，新区金融企业对“营改增”总体评价较好，近七成金融企业税负没有增加，不过营运成本大幅增加，希望尽快完善相关政策、明确实施细则、升级纳税系统等。
基本达到为金融企业降税目的
在国家统计局浦东调查队发布的《新区金融企业“营改增”情况调查报告》显示，新区金融企业对“营改增”税制改革政策总体情况的满意度评价得分为77.2分（百分制），处于较为满意区间，在受访的的金融企业中，“营改增”后认为税负下降的企业占比最高，为44.6%；认为基本不变的占24.8%。可见，“营改增”基本达到了为企业降低税负的目的。
免税或不征税范围扩大是大多数金融企业税负下降的原因。金融同业往来利息收入是“营改增”后政策变化最大的内容。营业税税制下，金融机构往来利息收入的定义相对模糊，主要指金融机构之间相互占用、拆借资金取得的利息收入。而增值税税制下，金融机构与人民银行所发生的资金往来业务、银行联行往来业务、金融机构间的资金往来业务、买入返售金融商品、持有金融债券、同业存款、同业借款、同业代付、同业存单等均属于金融同业往来利息收入，免征增值税。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的相关收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。由此可见，“营改增”后金融机构的免税范围扩大。
新增进项税抵扣，也是金融企业税负下降的原因之一。营业税应纳税额的计税方法是营业额×税率，而增值税的计税方法是销项税额-进项税额。金融企业在增值税期间取得进项税发票可以进行抵扣，使税负减少，而营业税期间没有进项税。调查数据显示，“企业购进固定资产，使可抵扣进项税增加”和“关联企业由营业税改增值税，使本企业可抵扣进项税增加”是金融企业税负下降的两个最主要的原因，选择比例均为53.3%。
不过，由于可抵扣进项税项目较少等原因，也有部分金融企业税负增加。
金融企业希望尽快完善相关政策
在政策层面上，受调查的新区金融企业希望尽快完善相关政策。比如，根据《营业税改征增值税试点实施办法》，“总机构和分支机构不在同一县（市）的，经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税”，上海作为企业总部聚集区，汇总纳税目前仍未得到批准。
国家统计局浦东调查队在报告中建议，考虑金融行业的特殊性，在上海自贸区范围内，借助金融创新改革试点的东风，可争取在金融企业呼声较高的方面取得政策性突破，如允许银行、保险等大型金融企业进行汇总纳税等。
在操作方面，金融企业希望升级纳税系统。比如，根据税法规定，银行分支机构间的系统内往来是需要纳税的，如客户在atm机上进行异地取款，则取款行要向开户行收取手续费并开具发票，且增值税专用发票必须纸质打印，大型商业银行每个季度可能有上万张发票需要收寄，每张发票的金额可能只有几角或几分，而快递费却要几元，造成成本倒挂。
国家统计局浦东调查队建议，根据金融企业需求，可加快升级现有的纳税系统，在增值税普通发票电子化试点的基础上，尽快推行增值税专用发票的电子化进程等。